2021，企業(yè)財資管理必須關(guān)注的4大趨勢

在企業(yè)財務(wù)管理領(lǐng)域，財資管理，也稱企業(yè)司庫，是指企業(yè)對于現(xiàn)金、票據(jù)、投融資和流動性風(fēng)險的管理，對于企業(yè)來說近乎命脈，深受重視。

過去的數(shù)十年中，數(shù)字化浪潮驅(qū)動了財務(wù)管理領(lǐng)域形態(tài)各異的創(chuàng)新，比如SaaS ERP、企業(yè)費控，但企業(yè)財資管理卻始終不溫不火，既沒成為備受推崇的To B賽道熱點，但也沒有脫離企業(yè)關(guān)注視野，始終保持著穩(wěn)步革新的態(tài)勢。近幾年，受益于數(shù)字化技術(shù)的縱深發(fā)展，這一態(tài)勢有所改觀，小部分的軟件廠商、商業(yè)銀行參與到財資管理領(lǐng)域的創(chuàng)新，驅(qū)動著企業(yè)財資管理在系統(tǒng)能力和管理能力上雙重躍升。

未來尚未到來，但發(fā)展輪廓已漸趨清晰。站在2021年這樣特殊的節(jié)點上，環(huán)顧技術(shù)躍遷、管理的改良，會發(fā)現(xiàn)“一體化、專業(yè)化、算法化、服務(wù)化”的企業(yè)財資管理趨勢愈發(fā)明顯，中國企業(yè)唯有順應(yīng)趨勢，變革價值理念、重塑組織、在系統(tǒng)建設(shè)上重點發(fā)力，財資管理的發(fā)展才有可能獲得質(zhì)的提升。

2021年，企業(yè)財資管理的第一大趨勢，是一體化進(jìn)程加速。

在過去相當(dāng)?shù)臅r間里，“業(yè)財融合”、“業(yè)財一體化”、“業(yè)財協(xié)同”都是企業(yè)財資管理領(lǐng)域常新的話題，但困難之處在于口號高調(diào)，卻始終停留于紙面無法落實，業(yè)務(wù)遵循著商業(yè)邏輯徑自推進(jìn)，而財務(wù)集中在于事后的計量、經(jīng)營分析，業(yè)務(wù)和財務(wù)之間始終存在著寬寬的鴻溝，相關(guān)的產(chǎn)品和服務(wù)創(chuàng)新大家能想到也只有傳統(tǒng)的ERP。但技術(shù)的演進(jìn)、數(shù)字進(jìn)程加深，越來越多的業(yè)務(wù)系統(tǒng)、財務(wù)系統(tǒng)被建設(shè)，系統(tǒng)之間對接、協(xié)同，相互割裂的鴻溝被打破。業(yè)務(wù)想要更敏捷、高效地觸達(dá)和服務(wù)客戶，就需要實時在線的財資系統(tǒng)，調(diào)動財資資源；而財務(wù)需要更準(zhǔn)確的計量和分析，就需要實時同步業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的全量數(shù)據(jù)，從過去抽象的財務(wù)“小數(shù)據(jù)”模式走向當(dāng)前海量的經(jīng)營“大數(shù)據(jù)”模式，提供更精準(zhǔn)的經(jīng)營決策支持。

業(yè)財一體，在當(dāng)前已漸成現(xiàn)實，在企業(yè)端的體現(xiàn)，是越來越多的企業(yè)核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)借助銀行的銀企直聯(lián)服務(wù)來進(jìn)行結(jié)算交易，完成業(yè)務(wù)、財務(wù)的流程閉環(huán)；在服務(wù)端，越來越多的軟件廠商、SaaS廠商，提供融合核心業(yè)務(wù)支持的經(jīng)營平臺與財務(wù)管理支持的財務(wù)平臺為一體的業(yè)財融合生態(tài)系統(tǒng)，比如以業(yè)財融合為產(chǎn)品定位的SaaS服務(wù)商先勝業(yè)財。

業(yè)財一體化的趨勢，將會間接導(dǎo)致企業(yè)間競爭態(tài)勢的變化，企業(yè)之間的競爭既比拼商業(yè)模式也比拼調(diào)動財資資源的能力，過去企業(yè)靠“長板”贏得天下，而現(xiàn)在要想贏就需要全方位的能力融合。

專業(yè)化，是財資管理第二大趨勢，財資管理專業(yè)性呈現(xiàn)結(jié)構(gòu)化分層，專業(yè)化是財資管理水平提升的關(guān)鍵。

傳統(tǒng)的企業(yè)財資管理模式是金字塔結(jié)構(gòu)的，底端為數(shù)甚眾的財務(wù)人員承擔(dān)基礎(chǔ)會計計量、交易結(jié)算職責(zé)，少量的中間層從事專業(yè)財資管理、企業(yè)司庫的職責(zé)，頂端極少數(shù)參與到戰(zhàn)略性資金管理。

隨著數(shù)字化進(jìn)程的躍升，一方面越來越多的財資職能由系統(tǒng)所承載，另一方面財資管理專業(yè)化趨勢增強。市面上關(guān)于財資管理的未來模式，獲得普遍認(rèn)同的是紡錘模式，即底端從事基礎(chǔ)財資職能的人員規(guī)模較小（比如時下流行的財務(wù)共享模式），而中間層從事業(yè)務(wù)相關(guān)的資金管理（在華為的財經(jīng)管理體系中，稱為財務(wù)BP或項目財經(jīng)）規(guī)模最為龐大，下沉到經(jīng)營單元，為業(yè)務(wù)發(fā)展提供經(jīng)營決策支持，頂端極少數(shù)從事戰(zhàn)略資金管理，為企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展提供戰(zhàn)略資源的調(diào)配。

除紡錘模式外，也存在一些其他說法，但和紡錘模式的結(jié)構(gòu)基本類似。比如，以財務(wù)共享咨詢著稱的中興新云，提出的財務(wù)管理結(jié)構(gòu)分為四大職能，底端是財務(wù)共享中心，中層是業(yè)務(wù)財務(wù)，頂端是戰(zhàn)略財務(wù)和基于業(yè)務(wù)導(dǎo)向臨時性成立的專家委員會（關(guān)于中興新云所提倡的四位一體的財務(wù)管理模式，可參考中興新云2019年發(fā)布的《2019年中國共享服務(wù)領(lǐng)域調(diào)研報告——基于中央企業(yè)財務(wù)共享服務(wù)建設(shè)情況》）；也比如安永咨詢當(dāng)前所倡導(dǎo)的智慧財務(wù)模式。

財資管理專業(yè)化，要求員工能力的提升，從低價值區(qū)域向高價值區(qū)域遷移，“專業(yè)人做專業(yè)事情”，通過財資管理專業(yè)化實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)對齊、持續(xù)創(chuàng)造經(jīng)營價值。

財資管理的第三個趨勢，是算法化。

技術(shù)的發(fā)展，讓數(shù)據(jù)成為支撐企業(yè)發(fā)展最為重要的因素，獲取數(shù)據(jù)、對數(shù)據(jù)進(jìn)行治理、應(yīng)用，并在此基礎(chǔ)上算法化，建立企業(yè)的“數(shù)據(jù)智能”成為未來企業(yè)的生存模式。

對于企業(yè)財資管理部門而言，原本就是數(shù)據(jù)化經(jīng)營，只不過前期的數(shù)據(jù)受限于系統(tǒng)建設(shè)、系統(tǒng)互通的水平，運用的是被抽象的“小數(shù)據(jù)”，發(fā)揮的是有限的事后評價職能；而當(dāng)全景式大數(shù)據(jù)，讓財資管理有了更大發(fā)揮可能，借助于算法，可實現(xiàn)更加前瞻式的管理職能。

未來的財資管理，就是獲取數(shù)據(jù)構(gòu)建“資產(chǎn)”，應(yīng)用“資產(chǎn)”形成算法，輸出算法創(chuàng)造價值的“收數(shù)-管數(shù)-用數(shù)”的數(shù)據(jù)經(jīng)營過程。

實現(xiàn)算法化，首先要會“收數(shù)”。承擔(dān)財資管理職能的機構(gòu)，需要持續(xù)建立起豐富立體的數(shù)據(jù)標(biāo)簽，廣泛的元數(shù)據(jù)獲取通路，通過“數(shù)據(jù)中臺”、“數(shù)據(jù)倉庫”、“數(shù)據(jù)湖”等技術(shù)平臺得到有效的存儲數(shù)據(jù)。

其次，需要進(jìn)行數(shù)據(jù)治理和“建模”。財資管理不僅要“收數(shù)”，還要對數(shù)據(jù)質(zhì)量進(jìn)行描述、對于財務(wù)數(shù)據(jù)與經(jīng)營數(shù)據(jù)間的相關(guān)性進(jìn)行管理，建立數(shù)據(jù)模型，從模型的視角理解經(jīng)營。

最重要的，借助模型和算法輸出，賦能經(jīng)營創(chuàng)造價值。模型的意義在于運用，對現(xiàn)實經(jīng)營產(chǎn)生指導(dǎo)。在終極意義上，企業(yè)財資管理就是財資資源、業(yè)務(wù)場景、數(shù)據(jù)、算法、經(jīng)營決策間的實時融合、彼此增益，完成“經(jīng)營-數(shù)據(jù)-決策-經(jīng)營”的閉環(huán)，創(chuàng)造價值增量。

2021年，服務(wù)化將是企業(yè)財資管理一個顯著的趨勢。

XaaS（Everything as a service），一切皆服務(wù)。

To B領(lǐng)域有一個熱詞“SaaS”，軟件即服務(wù)，但更激進(jìn)的說法應(yīng)當(dāng)是“一切皆服務(wù)”，對于B端的企業(yè)客戶來說更是如此，客戶的需要不是一套軟件、一個系統(tǒng)，而是創(chuàng)造和被實現(xiàn)的價值。

企業(yè)的財資管理不會例外，服務(wù)化是必然。無論是管理意義上“財資管理”，還是工具意義上的財資管理，都是如此。

財資管理服務(wù)化，意味著參與游戲的各方商業(yè)模式和玩法的變幻。

其一，財資管理服務(wù)商要提供“軟件+服務(wù)”的綜合式解決方案。過往的財資管理軟件廠商會按照項目需求說明書提供產(chǎn)品交付，但對于企業(yè)真正關(guān)注的價值漠不關(guān)心。服務(wù)化意味著這一模式必須切換，軟件廠商在提供系統(tǒng)之外，更重要的是輸出服務(wù)，輸出匹配企業(yè)場景的解決方案，著力企業(yè)關(guān)注的真問題上。

其二，財資管理參與方要充分開放協(xié)同，產(chǎn)品進(jìn)行服務(wù)化輸出。財資管理是各方協(xié)力的團(tuán)戰(zhàn)，依賴于各方協(xié)作。提供服務(wù)的過程，也是創(chuàng)造價值過程。金融機構(gòu)要將金融產(chǎn)品和服務(wù)通過銀企直聯(lián)、OPenAPI方式輸出，便于企業(yè)財資管理開展；而ERP廠商要轉(zhuǎn)換角色，向服務(wù)商角色轉(zhuǎn)換，輸出一體化服務(wù)。

其三，財資管理先行者要成為賦能者，共同引領(lǐng)財資管理的生態(tài)升級。服務(wù)化，并非一蹴而就，企業(yè)的觀念需要轉(zhuǎn)換——要從建構(gòu)資產(chǎn)的軟件購置模式轉(zhuǎn)換為購買服務(wù)創(chuàng)造價值的SaaS模式，因此需要具有認(rèn)知優(yōu)勢的服務(wù)方進(jìn)行引導(dǎo)、布道，充分賦能企業(yè)財資管理升級。

趨勢昭示著遠(yuǎn)方和抵達(dá)，也意味著不確定，但要想抵達(dá)也只能順勢而為。面向2021年財資管理展現(xiàn)出來的四大趨勢，企業(yè)要想獲得先機，就需從理念、組織、系統(tǒng)建設(shè)層面提前籌劃和布局。

企業(yè)應(yīng)對財資管理的趨勢變化，最關(guān)鍵是要進(jìn)行理念變革，建設(shè)、推廣和落地價值創(chuàng)造性的財資管理觀念。而理念變革的難點，在“全面”和“價值創(chuàng)造”。

“全面”是說價值創(chuàng)造型財資管理理念面向公司全體，并不局限企業(yè)的財務(wù)部門、資金管理部門。原因很簡單，業(yè)財一體化的趨勢，意味著財資管理部門是業(yè)務(wù)部門、財務(wù)部門、其他部門共同的目標(biāo)，誰都少不了；也同樣意味只有都落實了理念，才能真正發(fā)揮出財資管理的效用。

“價值創(chuàng)造”是說財資管理要以創(chuàng)造價值為追求。當(dāng)下企業(yè)的財資管理更多還是響應(yīng)式的、業(yè)務(wù)支持型的財資管理，是被動的；而價值創(chuàng)造型的財資管理，要求企業(yè)必須保持前瞻之眼，主動引領(lǐng)企業(yè)財資資源配置、經(jīng)營模式的改變。

要實現(xiàn)這兩大難點突破，措施包括兩方面。

一方面，公司要從戰(zhàn)略的高度來推廣和“價值創(chuàng)造型”財資管理理念，確保高層參與，推廣面向全公司，甚至合作伙伴；另一方面，要樹立每個人“價值創(chuàng)造”的理念，關(guān)注遠(yuǎn)景、戰(zhàn)略目標(biāo)，更關(guān)注可量化的價值創(chuàng)造。

理念之外，讓理念落地需要組織的重塑，包括組織結(jié)構(gòu)、人員能力、產(chǎn)品服務(wù)三個方面。

組織架構(gòu)方面，建立符合未來財資管理趨勢的組織架構(gòu)。這一點知易行難，尤其在面對機構(gòu)和人員裁撤淘汰上。具體的方案，根據(jù)企業(yè)現(xiàn)狀有所差異，但最終達(dá)成的結(jié)果應(yīng)該是相似的，縮減承擔(dān)基礎(chǔ)財資職能的規(guī)模，職能由共享中心所替代；拓展業(yè)務(wù)財務(wù)，財務(wù)人員走向前臺，跟隨業(yè)務(wù)、參與業(yè)務(wù)、洞察業(yè)務(wù)；而頂端的戰(zhàn)略財務(wù)要進(jìn)一步往高精尖方向拓展，為企業(yè)的財資發(fā)展方向掌舵。

人員能力方面，建設(shè)和培養(yǎng)具有專業(yè)財資管理能力的人員。坦白的講，當(dāng)前企業(yè)從事財資管理的人員擁有的能力，更多是“會計”的能力和“出納”能力，而未來從事財資管理的人員，“財務(wù)會計”或者“核算會計”的能力依然重要，但更為重要的是管理會計的能力、數(shù)據(jù)分析的能力、金融投融資管理的能力，是高階性的能力。要培養(yǎng)和建設(shè)此能力，理論的學(xué)習(xí)和切合企業(yè)的實戰(zhàn)、操作、參與，都是必須。

產(chǎn)品服務(wù)方面，產(chǎn)品服務(wù)化，服務(wù)產(chǎn)品化。未來財資體系中，產(chǎn)品邏輯要向用戶思維切換，財資產(chǎn)品服務(wù)化，關(guān)注客戶的財資需要、希望創(chuàng)造和實現(xiàn)的價值，幫助客戶實現(xiàn)目標(biāo)，而非拿著“錘子”，滿世界去尋找“釘子”。涉及到財資運營體系中服務(wù)部分，要走向產(chǎn)品化，要讓客戶對于可以調(diào)用服務(wù)形成明確、可衡量的預(yù)期，同時對服務(wù)形成可量化的評價。

除了上述，未來的財資管理需要在系統(tǒng)建設(shè)上發(fā)力，借助“系統(tǒng)”和“數(shù)據(jù)”雙重驅(qū)動，實現(xiàn)躍遷。

完善財資管理系統(tǒng)矩陣，讓線下財資管理線上化，并基于線上化重塑管理。

企業(yè)數(shù)字化要經(jīng)歷“信息化-線上化-數(shù)據(jù)化”3個階段，企業(yè)的財資管理同樣要經(jīng)歷。但到目前為止，企業(yè)財資管理還主要集中在“信息化”階段，即線下業(yè)務(wù)、流程信息在線上復(fù)制和同步；少數(shù)領(lǐng)先企業(yè)在探索和嘗試線上化，即財資管理業(yè)務(wù)完全通過線上開展。因此，當(dāng)前要加快財資管理系統(tǒng)矩陣式建設(shè)，根據(jù)業(yè)務(wù)需要，實現(xiàn)財資管理的系統(tǒng)覆蓋，財資管理實現(xiàn)“信息化”和“線上化”。

但僅此還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，當(dāng)數(shù)字化水平到達(dá)一定階段之后，需要考慮業(yè)務(wù)的重構(gòu)和重塑。“信息化”、“線上化”還主要是業(yè)務(wù)思維，而第三個階段，信息和系統(tǒng)已成為基礎(chǔ)設(shè)施和背景，“數(shù)據(jù)化”經(jīng)營就是財資管理業(yè)務(wù)本身。數(shù)據(jù)化經(jīng)營，財資管理更智能，價值創(chuàng)造更敏捷。

財資管理從IT走向DT的過程，要強化的是數(shù)據(jù)化的經(jīng)營管理能力，財資管理向數(shù)據(jù)科學(xué)、統(tǒng)計科學(xué)尋求支持，對于財資管理的模式要算法化，并不斷調(diào)試和迭代，決策模式相對簡單的流程完全由系統(tǒng)完成，復(fù)雜決策流程的財資管理則要借助數(shù)據(jù)化平臺的支持由決策者作出更加精準(zhǔn)的策略。總之，基于系統(tǒng)和數(shù)據(jù)的雙重驅(qū)動，財資管理的價值創(chuàng)造過程將會更敏捷。

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