增值稅法律法規有哪些
增值稅是何稅種呢？在歷史上，稅收是國家財政的重要來源，不同的稅種會產生不同的影響。但無論何種稅種，共同之處在于合理分配資源、穩定財政和穩定社會。那么接下來小編就為大家介紹介紹增值稅法律法規有哪些，如果您感興趣的話不妨接著看下去吧!
增值稅法律法規有哪些
一、增值稅的概念
增值稅是以商品，包含應稅勞務，在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。
增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額征收的一個稅種。增值稅已經成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入占中國全部稅收的60%以上，是最大的稅種。增值稅由國家稅務局負責征收，稅收收入中75%為中央財政收入，25%為地方收入。進口環節的增值稅由海關負責征收，稅收收入全部為中央財政收入。
二、增值稅征收范圍
《增值稅暫行條例》第二條規定：“增值稅稅率：
(一)納稅人銷售貨物、勞務、有形動產租賃服務或者進口貨物，除本條第二項、第四項、第五項另有規定外，稅率為17%。
(二)納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，銷售或者進口下列貨物，稅率為11%：1.糧食等農產品、食用植物油、食用鹽;2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品;3.圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物;4.飼料、化肥、農藥、農機、農膜;5.國務院規定的其他貨物。
(三)納稅人銷售服務、無形資產，除本條第一項、第二項、第五項另有規定外，稅率為6%。
(四)納稅人出口貨物，稅率為零;但是，國務院另有規定的除外。
(五)境內單位和個人跨境銷售國務院規定范圍內的服務、無形資產，稅率為零。
稅率的調整，由國務院決定。”
（1）一般范圍
增值稅的征稅范圍包括銷售包括進口貨物，提供加工及修理修配勞務。
（2）特殊項目貨物期貨
1、商品期貨和貴金屬期貨并且貨物期貨交VAT，在實物交割環節納稅;
2、銀行銷售金銀的業務;
3、典當業銷售死當物品業務;
4、寄售業銷售委托人寄售物品的業務;
5、集郵商品的生產、調撥及郵政部門以外的其他單位和個人銷售集郵商品的業務。
（3）特殊行為
特殊行為視同銷售：以下八種行為在增值稅法中被視同為銷售貨物，均要征收增值稅。
1、將貨物交由他人代銷
2、代他人銷售貨物
3、將貨物從一地移送至另一地除同一縣市除外
4、將自產或委托加工的貨物用于非應稅項目
5、將自產、委托加工或購買的貨物作為對其他單位的投資
6、將自產、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者
7、將自產、委托加工的貨物用于職工福利或個人消費
8、將自產、委托加工或購買的貨物無償贈送他人
三、增值稅納稅對象
（1）一般納稅人
1、生產貨物或者提供應稅勞務的納稅人，以及以生產貨物或者提供應稅勞務為主，即納稅人的貨物生產或者提供應稅勞務的年銷售額占應稅銷售額的比重在50%以上，并兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應稅銷售額超過50萬的。
2、從事貨物批發或者零售經營，年應稅銷售額超過80萬元的。
（2）小規模納稅人
1、從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及從事貨物生產或者提供應稅勞務為主，即納稅人的貨物生產或者提供勞務的年銷售額占年應稅銷售額的比重在50%以上，并兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額，簡稱應稅銷售額在50萬元以下并包含本數的。
2、除上述規定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下并含本數。
四、增值稅稅率和征收率
（1）稅率
自2017年7月1日起，簡并增值稅稅率結構，取消13%的增值稅稅率。當前，一般納稅人適用的稅率有：17%、11%、6%、0%等。
1、適用17%稅率
銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物。提供有形動產租賃服務。
2、適用11%
稅率提供交通運輸業服務。農產品包含糧食、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品、食用鹽、農機、飼料、農藥、農膜、化肥、沼氣、二甲醚、圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物。
3、適用6%稅率
提供現代服務業服務除有形動產租賃服務外。
4、適用0%稅率
出口貨物等特殊業務。
2017年4月19日，國務院常務會議決定，7月1日起，將增值稅稅率由四檔減至17%、11%和6%三檔，取消13%這一檔稅率。中國第一大稅種增值稅稅率簡化合并將踏出第一步。
（2）征收率
1、小規模納稅人適用征收率，征收率為3%。
2、特殊規定：
(一)一般納稅人銷售自己使用過的屬于《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。
(二)小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產，減按2%征收率征收增值稅。
(三)一般納稅人銷售自產的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅：
A、縣級及縣級以下小型水力發電單位生產的電力。小型水力發電單位，是指各類投資主體建設的裝機容量為5萬千瓦以下，含5萬千瓦的小型水力發電單位。
B、建筑用和生產建筑材料所用的砂、土、石料。
C、以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續生產的磚、瓦、石灰，不含粘土實心磚、瓦。
D、用微生物、微生物代謝產物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品。
E、自來水。
F、商品混凝土，僅限于以水泥為原料生產的水泥混凝土。
一般納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅后，36個月內不得變更。
(四)一般納稅人銷售以下物品，暫按簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅：
A、寄售商店代銷寄售物品，包括居民個人寄售的物品在內;
B、典當業銷售死當物品。
C、經國務院或國務院授權機關批準的免稅商店零售的免稅品。
增值稅的作用很大，而且作為一項重要稅種其很多內容都是細化的。可以看出，增值稅的征收相對營業稅是一大進步，不但可以增加國家財政收入，還可以適當降低中小企業的經營難度。以上就是增值稅法律法規有哪些的全部內容了，希望能夠幫到大家。
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