建筑業稅務籌劃常見問題

       就我國而言，建筑業總利潤高，但相應地也造成了高額稅收負擔。對大量缺少進項票據、稅收負擔沉重的建筑行業而言，選擇合理的方式進行稅務籌劃，是降低企業稅負的有效途徑。接下來小編就為大家介紹介紹建筑業稅務籌劃常見問題，感興趣的話就接著看下去吧！

建筑業稅務籌劃

建筑業個稅申報及社保籌劃

       1、建筑工人頻繁跨地區、跨單位、跨項目作業,要做到全員全額申報個稅難度非常大,在其他配套制度不健全的情況下做到建筑業全員全額征管是不現實的。因此，建筑業的個稅申報，基本都根據工程項目所在地根據工程項目總金額核定征收，這種就不需要全員全額扣繳明細申報。工資表原則上是據實列支，有差異稅務局可能沒有辦法來核實。

       那有人會問：核定征收農民工社保怎么辦？

       如果在核定征收下，沒有對農民工的工資進行全員全額申報，稅務機關也沒有辦法來核定農民工的社保。

       根據中華人民共和國人力資源和社會保障部令(第10號)規定：建筑施工企業可以實行以建筑施工項目為單位，按照項目工程總造價的一定比例，計算繳納工傷保險費。

       2、對于工人數量不多的情況(如吊裝等工程)，盡量按照全員全額申報。這樣與核定征收相比，繳納的個稅要少一點,工程作業所在地稅務機關也不得核定征收個人所得稅。

       根據國家稅務總局公告2015年第52號規定：跨省異地施工單位應就其所支付的工程作業人員工資、薪金所得,向工程作業所在地稅務機關辦理全員全額扣繳明細申報。凡實行全員全額扣繳明細申報的，工程作業所在地稅務機關不得核定征收個人所得稅。

利用地方政府稅收優惠政策

       目前上海、重慶政府出臺了一些稅收優惠政策來帶動當地經濟發展。將公司注冊到園區可以享受核定征收和財政獎勵（不需企業實體入駐），不僅最節稅而且合理合法。在業務真實的前提下，在園區成立個人獨資享受地方稅收優惠政策，小規模個獨個稅核定后稅率在0.5%-2.1%，一般納稅人0.5%-3.1%，增值稅3%或1%，附加稅6%，綜合稅率低至3%。更多園區優惠歡迎留言私信交流。詳細（I39）聯【837斯】*（斯875）在業務真實的情況下，有限公司享受財政扶持獎勵（不需實體入住），增值稅比例如下：

       增值稅：增值稅獎勵返還地方留存（地方留存50%）的30%-70%

       所得稅：企業所得稅獎勵返還地方留存（地方留存40%）的30%-70%。

既有一般也有簡易計稅項目，進項如何抵扣？

       根據財稅(2016)36號規定:適用-般計稅方法的納稅人兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目前無法劃分不得抵扣的進項稅額，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：

       不得抵扣的進項稅額=當期無法劃分的全部進項稅額* (當期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額) +當期全部銷售額

       主管稅務機關可按照上述公式依據年度數據,對不得抵扣的進項稅額進行清算。

      許多老板抱怨自己的企業交稅比較多，殊不知，企業如果能合理運用稅收優惠政策，就會大大降低企業的稅負。所以合理的稅務籌劃對建筑企業非常重要，成功而有效的稅務籌劃能夠幫助建筑企業不斷地做大做強。以上就是建筑業稅務籌劃常見問題的全部內容了，希望能夠幫到大家。